“内控30强”榜单来了，中国高校首个《2016浙江上市公司内部控制指数报告》发布！-杭州苏泊尔股份有限公司管理水平

“内部控制”一直以来被视为上市公司提高经营管理水平和危机应对能力的重要举措，甚至有人说，内部控制失灵会导致企业失效。那么如今，中国上市公司的内部控制质量如何？特别是在上市公司数量位居全国第二的浙江省，其现状究竟怎样？

2017年6月26日，由浙江大学管理学院、浙江大学全球浙商研究院、浙江上市公司协会联合主办的

浙大“百廿校庆”管理学院系列活动之“上市公司内部控制论坛暨浙江上市公司内部控制指数（2016）发布会”

在杭州举行。会上，众多知名学者、浙江上市公司代表、上交所、浙江上市公司协会等业界精英和财经媒体共200余人共同见证了《报告》的发布，并对上市公司内部控制建设现状及未来发展趋势进行了深入探讨。

浙大管院副院长周伟华（左）、浙江上市公司协会常务副会长王红雯（右）发布《报告》

作为国家自然科学基金重点项目“信息生态环境与企业内部控制有效性问题研究”的重要研究成果之一，浙江上市公司内部控制指数是国内高校首个公开发布的内部控制指数，

也是迄今为止首个被国际学术界所认可的内部控制指数。

希望通过该指数的发布，促使上市公司更加重视内部控制建设，以更好地保护投资者利益。

浙大管院以培养引领中国未来发展的健康力量为己任，连续6年发布了中国企业健康指数报告，此次联合浙江上市公司协会发布《2016浙江上市公司内部控制指数报告》，对中国企业进行全方位的“诊断”，对学科研究与企业发展来说都将意义深远。同时，企业内部控制体系的有效设计与运行，有利于促进内控规范的有效实施和上市公司内控质量的整体提升，推动中国企业健康发展。

“浙江上市公司内部控制30强榜单”，

海康威视、杭州银行、苏泊尔、贝因美等知名企业成功入围，榜单如下：

浙江上市公司内部控制30强榜单

附：12大核心发现

宏观经济规模与上市公司内部控制平均质量呈非对等关系。浙江上市公司内部控制指数在全国各省市中排名12位，处于全国中上水平，与浙江GDP排名第四的经济发展水平并不完全匹配。

区域内不同的上市公司其内部控制建设未能呈现相互之间强烈的辐射效应、传染效应与协同效应。经济发达的省份在具有较多高质量内部控制的上市公司的同时，内部控制薄弱的上市公司也可能较多，故以平均质量衡量的整体排名并不一定名列前茅。

浙江省只有8家上市公司进入全国上市公司内部控制百强榜单，但只占辖区内上市公司总数的2.44%。浙江上市公司内部控制整体水平存在较大的提升空间。

从内部控制五要素看，浙江上市公司在“控制活动”方面做的较好，但在“内部环境”方面最为薄弱。

衢州市、温州市、绍兴市和杭州市的内部控制质量位于浙江省前列，其中衢州市上市公司数据较少，平均内部控制质量受单个公司的影响较大。

金融业上市公司内部控制质量最高，水利、环境和公共设施管理行业的内部控制质量位于二位，卫生和社会工作行业的内部控制水平排第三。而信息传输、软件和信息技术服务业、电力、热力、燃气及水生产和供应业以及综合类位于后三位。

高科技企业的内部控制质量平均而言低于非高科技企业。

公司规模、企业性质、治理机制、风险管理部门设置、社会责任、财务重述会影响浙江上市公司内部控制水平的主要原因。

内部控制具有多重维度的经济后果。低质量的内部控制会导致更高的被处罚概率、更高概率的资产减值风险、更高概率的亏损可能性以及更高的股价波动性等。

浙江省11个地级市中，只有6个城市产生内部控制三十强上市公司。其中杭州市占50%，绍兴市占20%，台州市占13%，宁波和温州市各占7%。

内部控制三十强上市公司仅分布于制造业、批发和零售业、金融业、房地产业、卫生和社会工作、水利、环境和公共设施管理业和文化、体育和娱乐业这七个一类行业中。

内部控制三十强与非三十强上市公司比较，其内部控制在五大要素方面均存在系统性差异。

相关背景

浙江上市公司内部控制指数

是在浙江上市公司协会的指导下，由浙江大学全球浙商研究院与对外经济贸易大学国际商学院等高校的联合研究团队共同开发，系国家自然科学基金重点项目“信息生态环境与企业内部控制有效性问题研究”的重要研究成果之一。

该指数以COSO委员会《内部控制整合框架》与中国《企业内部控制基本规范》的五要素为基本逻辑框架，采用层次分析法分析（The Analytic Hierarchy Process）编制而成，旨在基于投资者保护与监管视角，对上市公司内部控制的有效性做出综合（Comprehensive）且定量(Quantitative)的评价。

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